Al formalizar tu primer emprendimiento en Perú, la SUNAT te pedirá que elijas un “Régimen Tributario”. Esta es, simplemente, la regla del juego que define cómo calcularás y cuánto pagarás en impuestos.
Elegir el régimen incorrecto al inicio puede costarte dinero (pagando más impuestos de los necesarios) o limitarte (impidiéndote vender a empresas).
Los tres regímenes de inicio más comunes son el Nuevo RUS, el RER y el Régimen MYPE Tributario (RMT). Aquí te explicamos qué es cada uno y cuál te conviene.
1. El Nuevo RUS (NRUS) – (El Régimen “Monotributo”)
- ¿Qué es? Es el régimen más simple, diseñado para negocios muy pequeños que venden directamente al consumidor final.
- La Clave (El “Monotributo”): Es un pago único. No pagas IGV ni Impuesto a la Renta por separado. Pagas una cuota fija mensual (un “monotributo”) que reemplaza a ambos.
- Categoría 1: Si tus ventas/compras son hasta S/ 5,000 al mes -> Pagas S/ 20.
- Categoría 2: Si tus ventas/compras son hasta S/ 8,000 al mes -> Pagas S/ 50.
- Comprobantes que Emites: Solo Boletas de Venta.
- Limitación Principal: No puedes emitir Facturas. Esto te impide venderle a empresas (que necesitan facturas para su costo/gasto).
- ¿Para quién es? Ideal para bodegas, puestos de mercado, peluquerías pequeñas, juguerías, o cualquier negocio de barrio que atiende solo a personas.
2. El Régimen Especial de Renta (RER) – (El Régimen “Plano”)
- ¿Qué es? Es un régimen simplificado para pequeños negocios que SÍ necesitan emitir facturas y tener una contabilidad básica.
- La Clave (El “Impuesto Plano”): Aquí sí separas impuestos, pero de forma simple.
- IGV (18%): Pagas mensualmente (Compras vs. Ventas).
- Renta (Impuesto): Pagas una tasa fija del 1.5% sobre tus ingresos netos mensuales.
- Comprobantes que Emites: Facturas y Boletas de Venta.
- Limitación Principal: No es para todos. Excluye explícitamente la mayoría de servicios profesionales (consultores, abogados, arquitectos, agencias de marketing) y actividades de construcción. Además, tiene límites estrictos de activos (S/ 126,000) e ingresos (S/ 525,000 al año).
- ¿Para quién es? Ideal para restaurantes pequeños, tiendas de ropa, ferreterías, o talleres de servicios (ej. mecánica) que no estén en la lista de exclusión.
3. El Régimen MYPE Tributario (RMT) – (El Régimen “Escalable”)
- ¿Qué es? Es el régimen diseñado para la gran mayoría de Micro y Pequeñas Empresas, siendo el más flexible y el que mejor se adapta al crecimiento.
- La Clave (Impuesto sobre la Utilidad): Este es el cambio fundamental. No pagas sobre tus ventas, sino sobre tu ganancia (utilidad) al final del año.
- IGV (18%): Pagas mensualmente (Compras vs. Ventas).
- Renta (Impuesto): Haces pagos a cuenta mensuales (1% de tus ingresos). Al final del año, haces una Declaración Anual y pagas:
- 10% sobre tus primeras 15 UIT de utilidad neta.
- 29.5% sobre el exceso de esa utilidad.
- Comprobantes que Emites: Facturas y Boletas de Venta.
- Ventaja Principal: Es el único régimen (además del General) que acepta casi todas las actividades, incluidos servicios profesionales, agencias, consultoras, etc. La tasa del 10% sobre la primera ganancia es la más baja del sistema.
- ¿Para quién es? Es el régimen ideal para la mayoría de emprendimientos que nacen con vocación de crecer, especialmente agencias, startups, consultoras y cualquier negocio de servicios profesionales.
Comparativa Rápida: NRUS vs. RER vs. MYPE
| Característica | NRUS (El Simple) | RER (El Plano) | RMT (El Escalable) |
| Paga IGV (18%) | No. (Incluido en cuota) | Sí. | Sí. |
| Impuesto a la Renta | No. (Cuota fija S/20 o S/50) | 1.5% (Sobre Ingresos) | 10% / 29.5% (Sobre Utilidad) |
| Comprobante Clave | Solo Boleta de Venta | Factura y Boleta | Factura y Boleta |
| ¿Acepta Servicios? | No (profesionales) | No (profesionales) | Sí (Casi todos) |
| ¿Necesita Contador? | No | Recomendable | Sí (Contabilidad Completa) |
Cómo Elegir: Responde a estas 3 Preguntas
Para tomar tu decisión, olvida la complejidad y responde esto:
1. ¿A quién le vas a vender?
- Respuesta: Solo a personas (consumidor final).
- Tu Elección: NRUS. (Es el más barato y simple).
- Respuesta: A personas Y a empresas (necesito emitir Facturas).
- Ve a la Pregunta 2.
2. ¿Cuál es tu actividad principal?
- Respuesta: Soy una tienda, restaurante, taller, ferretería (comercio/industria).
- Tu Elección: RER. (Es simple y pagas 1.5% de tus ventas).
- Respuesta: Soy una agencia, un consultor, un programador, un doctor, un arquitecto (servicios profesionales).
- Tu Elección: Régimen MYPE (RMT). (Es tu única opción de inicio, ya que el RER te prohíbe).
3. ¿Prefieres simplicidad o mejor tasa?
- Respuesta: Prefiero pagar una tasa fija sobre mis ventas y no hacer declaración anual (aunque pague incluso sin ganar).
- Tu Elección: RER.
- Respuesta: Prefiero pagar impuestos solo sobre lo que realmente gano (utilidad) y acceder a la tasa más baja (10%), aunque implique llevar contabilidad y necesitar un contador.
- Tu Elección: Régimen MYPE (RMT).